Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування

I. Загальні положення

1. Це Положення встановлює вимоги щодо порядку визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (далі – ІСІ).
2. Терміни, що використовуються у цьому Положенні, вживаються у значеннях відповідно до Законів України “Про інститути спільного інвестування”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, а також Міжнародних стандартів фінансової звітності, офіційно оприлюднених на веб-сайті Міністерства фінансів України, нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

(пункт 2 розділу І у редакції рішення Національної комісії з
цінних паперів та фондового ринку від 10.12.2015 р. N 2051)

3. Пункт 3 розділу І виключено

(згідно з рішенням Національної комісії з цінних
паперів та фондового ринку від 10.12.2015 р. N 2051,
у зв’язку з цим пункт 4 вважати пунктом 3)

3. Пункт 3 розділу І виключено

(розділ І доповнено пунктом 3 згідно з рішенням Національної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 16.12.2014 р. N 1711,
пункт 3 розділу І виключено згідно з рішенням Національної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14.09.2017 р. N 691)

II. Оцінка активів інститутів спільного інвестування

1. Активи ІСІ визнаються за умови відповідності критеріям визнання.
2. Активи ІСІ первісно оцінюються та відображаються на дату зарахування активу до складу активів ІСІ.

Визнання, первісна оцінка, подальша оцінка відповідних активів та припинення їх визнання визначаються відповідними Міжнародними стандартами фінансової звітності.

Облікова політика компанії з управління активами або корпоративного інвестиційного фонду повинна містити опис методів оцінки активів.

Обраний метод оцінки активів без внесення змін в облікову політику змінюватись не може.

3. Справедлива вартість цінних паперів, внесених до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі на дату розрахунку вартості чистих активів.

Облікова політика компанії з управління активами або корпоративного інвестиційного фонду повинна визначати підходи в оцінці цінних паперів, які обертаються більш як на одній фондовій біржі.

(розділ ІІ у редакції рішення Національної комісії з
цінних паперів та фондового ринку від 10.12.2015 р. N 2051)

III. Порядок і терміни визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування

1. Компанія з управління активами розраховує вартість чистих активів окремо за кожним інститутом спільного інвестування станом на:

1) день закінчення строку, встановленого для досягнення мінімального обсягу активів пайового фонду;

2) останній календарний день місяця;

3) день, починаючи з якого до структури активів інституту спільного інвестування застосовуються обмеження, встановлені законодавством;

4) день складення інформації щодо діяльності інституту спільного інвестування (квартальна, річна);

5) кожний день надходження коштів на банківський рахунок інституту спільного інвестування (під час розміщення цінних паперів такого інституту) або зарахування цінних паперів інституту спільного інвестування на рахунок викуплених цінних паперів такого інституту (під час викупу цінних паперів інституту спільного інвестування);

6) день, що передує дню прийняття рішення про ліквідацію інституту спільного інвестування;

7) день, що передує дню початку розрахунку з учасниками інституту спільного інвестування.

Для пунктів 1 та 3, якщо день розрахунку вартості чистих активів є неробочим, розрахунок здійснюється станом на перший наступний після неробочого робочий день.

Вартість чистих активів інституту спільного інвестування відкритого типу визначається на кінець кожного робочого дня.

2. За результатами розрахунку вартості чистих активів складається довідка за формою, наведеною в додатку до цього Положення.
3. Державний контроль за своєчасністю та повнотою виконання розрахунку вартості чистих активів та подання інформації компанією з управління активами здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку.