Проведення аудиту є обов’язковим для підтвердження достовірності та повноти річної фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності підприємств, які є:
підприємствами, що становлять суспільний інтерес;
публічними акціонерними товариствами
суб’єктами природних монополій на загальнодержавному ринку
суб’єктами господарювання, які здійснюють діяльність у видобувних галузях
середніми підприємствами
фінансовими установами, які належать до мікропідприємств та малих підприємств.
Звіт незалежного аудитора разом із фінансовою звітністю подається до НКЦПФР емітентами цінних паперів у складі регулярної інформації, професійними учасниками фондового ринку у складі адміністративних даних, об’єднаннями професійних учасників фондового ринку (ОПУ) та саморегулівними організаціями професійних учасників фондового ринку (СРО).
Крім того, звіт незалежного аудитора щодо фінансової звітності подається до НКЦПФР у складі документів, які надаються для:
отримання ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів;
реєстрації випуску, випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, звіту про результати розміщення акцій (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування);
реєстрації випуску, випуску та проспекту емісії цінних паперів інститутів спільного інвестування;
реєстрації об’єднання професійних учасників фондового ринку (ОПУ) та отриманні свідоцтва про реєстрацію ОПУ, а також при поданні річної фінансової звітності ОПУ;
набуття статусу саморегулівної організації професійних учасників фондового ринку (СРО) та отримання свідоцтва про реєстрацію СРО, а також при поданні річної фінансової звітності СРО.